▪ Grundfreibetrag
Durch den Grundfreibetrag soll das notwendige Existenzminimum von der Steuer freigestellt werden und damit dem Prinzip der Besteuerung nach der wirtschaftlichen Leistungsfähigkeit entsprechen.
▪ Durchschnittssteuersatz
Der durchschnittliche Steuersatz ermittelt sich, indem die Steuer durch das zu versteuernde Einkommen dividiert wird.
▪ Progressionszone
In der Progressionszone steigt der Steuersatz mit steigendem Einkommen an.
▪ Spitzensteuersatz
Der Spitzensteuersatz drückt die maximale Belastung des zu versteuernden Einkommens aus.
▪ Proportionalzone
Bleibt der Steuersatz gleich, spricht man von einer Proportionalzone.
▪ Grenzsteuersatz
Der Grenzsteuersatz ergibt sich, wenn die Einkommensteuerbelastung eines Mehr- oder Minderbetrags des jeweiligen zu versteuernden Einkommens festgestellt werden soll.
Grenzsteuersatz berechnen
Ein lediger Arbeitnehmer hat ein zu versteuerndes Einkommen i. H. v. 20.000 EUR. Aufgrund einer Gehaltserhöhung erhöht sich sein zu versteuerndes Einkommen um 500 EUR. Nach dem Grundtarif fallen für 2023 folgende Steuerbeträge an:
| zu versteuerndes Einkommen | |
| 20.000 EUR = | 1.956 EUR |
| zu versteuerndes Einkommen | |
| 20.500 EUR = | 2.084 EUR |
Die zusätzlichen 500 EUR werden mit 128 EUR belastet. Der Grenzsteuersatz der letzten 500 EUR beträgt somit 25,6 %.
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