Reverse-Charge-Verfahren: Ausgewählte Buchungsbeispiele / 6 Lieferung von Schrotten und Abfällen im Inland – kreditorischer Sachverhalt

Auch bei Inlandslieferung von in Anlage 3 zum UStG genannten Schrotten und Abfällen zwischen inländischen Unternehmern findet das Reverse-Charge-Verfahren Anwendung.

So buchen Sie richtig

Schrottlieferungen

Der deutsche Unternehmer A liefert unbrauchbare und defekte Kupferkabel für insgesamt 5.000 EUR an den Schrotthändler B.

Buchungsvorschlag SKR 03: Eingangsrechnung des deutschen Unternehmers A über 5.000 EUR – kreditorische Buchung bei B

Konto SKR 03 Soll	Kontenbezeichnung	Betrag EUR	Konto SKR 03 Haben	Kontenbezeichnung	Betrag EUR
3000	Einkauf Roh- Hilfs- und Betriebsstoffe mit Erfassung in Zeile 31 bei Kz. 84 der Umsatzsteuer-Voranmeldung	5.000	70000	Verbindlichkeit aus Lieferungen und Leistungen mit Erfassung in	5.000
1577	Anrechenbare Vorsteuer nach § 13b UStG 19 % mit Erfassung in Zeile 40 bei Kz. 67 in der Umsatzsteuer-Voranmeldung	950	1787	Umsatzsteuer nach § 13b UStG 19 % mit Erfassung in Zeile 31 bei Kz. 85 der Umsatzsteuer-Voranmeldung	950

Buchungsvorschlag SKR 04: Rechnung des deutschen Unternehmers A über 5.000 EUR. – kreditorische Buchung bei B

Konto SKR 04 Soll	Kontenbezeichnung	Betrag EUR	Konto SKR 04 Haben	Kontenbezeichnung	Betrag EUR
5100	Einkauf Roh- Hilfs- und Betriebsstoffe mit Erfassung in Zeile 31 bei Kz. 84 der Umsatzsteuer-Voranmeldung	5.000	70000	Verbindlichkeit aus Lieferungen und Leistungen	5.000
1407	Anrechenbare Vorsteuer nach § 13b UStG 19 % mit Erfassung in Zeile 40 bei Kz. 67 in der Umsatzsteuer-Voranmeldung	950	3837	Umsatzsteuer nach § 13b UStG 19 % mit Erfassung in Zeile 31 bei Kz. 85 der Umsatzsteuer-Voranmeldung	950