Prozessoptimierung für eine schlanke und strategieorient ... / 1 Budgetierung auf dem Prüfstand

1.1 Ausgangssituation und Anforderungen

In diesem Beitrag wird eine pragmatische Verbesserung der Budgetierung im Rahmen eines Projektes bei RECARO Aircraft Seating dargestellt. Ausgangspunkt für das Verbesserungsprojekt war eine verbreitete Unzufriedenheit mit dem Budgetprozess. Der Controllingbereich war mit einem sehr hohen Aufwand belastet, da die Fachbereiche top-down gesetzte Rahmenvorgaben (Targets) zu wenig beachteten. So waren in jedem Jahr umfangreiche Iterationen erforderlich. Diese führten dazu, dass ein komplettes Unternehmensbudget erst spät im Jahr vorlag und so hoher Zeitdruck zur Vorbereitung der Genehmigungsprozesse in der Holding und vor der Genehmigung im Beirat bestand. Auch die Fachbereiche waren mit dem mehrfachen Überarbeitungsaufwand unzufrieden. Eine Ursache war die Unklarheit darüber, welche Themen einer (strategischen) Weiterentwicklung im Rahmen der Targets in das operative Budget eingeplant werden mussten bzw. durften.

Die wesentlichen Herausforderungen wurden über eine Befragung der beteiligten Führungskräfte und des Controlling-Teams ermittelt. Sie lassen sich wie folgt zusammenfassen:

• Fehlende Abstimmung von Strategie und Budget
• Ziele sind nicht SMART (specific, measurable, achievable, reasonable, time bound)
• Zu viele Iterationsschleifen im Budgetprozess
• Zu lange Dauer des Budgetprozesses

1.2 Das Unternehmen

Die Marke RECARO steht seit mehr als 100 Jahren für höchste Kompetenz in Bezug auf mobiles Sitzen. Die Sitzlösungen zeichnen sich durch eine optimale Kombination von Funktion, Ergonomie und Ästhetik aus. Zur RECARO Group gehören aktuell neben der RECARO Holding die selbstständig operierenden Spartengesellschaften RECARO Aircraft Seating (Fluggastsitze), RECARO eGaming (Sitzlösungen für eGaming/eSports) und Growag (Sitze für Personenzüge). Der konsolidierte Gruppenumsatz belief sich 2022 auf fast 450 Mio. EUR. Die Gruppe beschäftigt weltweit rund 2.500 Mitarbeiter. Das Geschäft mit Automobilsitzen und mit Kindersitzen bzw. Kinderwägen wird durch Lizenznehmer betrieben.