Kurzbeschreibung

Diese Checkliste zeigt alle Prüfschritte, die bei der Jahresabschlussbearbeitung speziell bei der Passivseite abgearbeitet werden müssen. Sie hilft, die Arbeiten zu dokumentieren, und daher ist auch sicheres Delegieren auf Mitarbeiter möglich.

Einführung

Allgemein:

Jeder Praktiker weiß nur zu gut, wie wichtig reibungslose Arbeitsabläufe im Jahresabschlussbereich sind. Zudem besteht i. d. R. ein enormer Zeitdruck, die Arbeiten neben dem Tagesgeschäft erfolgreich zu erledigen bzw. zu beenden. Hinzu kommt eine Vielzahl von Änderungsgesetzen, wie zuletzt das Bilanzrichtlinie-Umsetzungsgesetz oder die im Regelfall die Steuerbilanz betreffenden Jahressteuergesetze, die zu immer neuen Abweichungen zwischen der Handels- und Steuerbilanz führen.

Diese allgemein verwendbare Jahresabschluss-Checkliste auf neuestem Rechtsstand bietet dem Praktiker einen aktuellen Überblick über alle bei der Jahresabschlusserstellung zu beachtenden Regelungen. Sie hilft nicht nur, die Arbeitsabläufe zu beschleunigen, sondern auch, das Bearbeiten einzelner Aufgabenbereiche auf verschiedene Mitarbeiter zu delegieren, ohne einen Qualitätsverlust befürchten zu müssen.

Praxisorientierte Fragestellungen zu den einzelnen Positionen der Bilanz und der Gewinn- und Verlustrechnung gewährleisten ein effektives, sicheres und zeitsparendes Arbeiten. Mehr Hintergrundwissen vermitteln ergänzende Querverweise zu Urteilen des Bundesfinanzhofs und der Finanzgerichte, zu Verlautbarungen der Finanzverwaltung, zu Stellungnahmen des Instituts der Wirtschaftsprüfer (IDW), welche die Berufsauffassung der Wirtschaftsprüfer zu Rechnungslegungsfragen erläutern (z. B. die Stellungnahme des RS HFA 34 zur handelsrechtlichen Bilanzierung von Verbindlichkeitsrückstellungen), sowie zu weiterführender Literatur.

Grundlage für die Checklisten 2023:

Die im Jahr 2020 ausgebrochene, weltweite Pandemie, ausgelöst durch das Virus SARS-CoV-2, hat nicht nur das Gesundheitssystem in Angst und Schrecken versetzt, sondern hatte auch teils verheerende Auswirkungen auf die Wirtschaft in Deutschland und der ganzen Welt. Bereits am 3.4.2022 sind die breit angelegten Corona-Schutzmaßnahmen im Infektionsschutzgesetz wieder ausgelaufen. Seither wurden auch die staatlichen Unterstützungsmaßnahmen weitgehend zurückgefahren. Im Jahr 2023 gab es keine staatlichen Hilfen mehr, die bei der Jahresabschlusserstellung besondere Berücksichtigung finden müssten. Lediglich die Schlussabrechnungen der einzelnen Unterstützungsprogramme könnten noch Einfluss auf die Jahresabschlusserstellung 2023 haben.

Inwieweit sich die einzelnen Punkte noch auf die Jahresabschlusserstellung 2023 auswirken, werden wir auch in diesem Jahr letztmalig in einer gesonderten Rubrik darstellen, die Sie in jeder Checkliste vorgelagert zu den bisherigen Prüfschemata antreffen. In dieser Rubrik werden wir in der gewohnten Übersichtlichkeit kurz und prägnant darstellen, wie und wo die einzelnen Maßnahmen und Gesetzesänderungen im Bereich der Jahresabschlusserstellung einzuordnen sind.

Daneben wurden die nachfolgenden Checklisten natürlich auch bzgl. der wenigen weiteren Rechtsänderungen und aktueller Rechtsprechung überarbeitet und ergänzt.

Der Autor: Dipl.-Betriebswirt Tobias Junker-Jäger, Steuerberater,
Leber & Jäger Steuerberatung PartGmbB
Die vollständige Serie der Jahresabschluss-Checklisten

Jahresabschluss-Checkliste 2023, Allgemein, Vorarbeiten

Jahresabschluss-Checkliste 2023, Allgemein, Anlagevermögen

Jahresabschluss-Checkliste 2023, Allgemein, Umlaufvermögen, Rechnungsabgrenzungsposten

Jahresabschluss-Checkliste 2023, Allgemein, Gewinn- und Verlustrechnung (Gesamtkostenverfahren)

Jahresabschluss-Checkliste 2023, Allgemein, Steuerliche Besonderheiten

Jahresabschluss-Checkliste 2023, Allgemein, Steuerliche Besonderheiten, Umsatzsteuer

Jahresabschluss-Checkliste 2023, Personengesellschaften

Jahresabschluss-Checkliste 2023, Kapitalgesellschaften, Handelsbilanz

Jahresabschluss-Checkliste 2023, Kapitalgesellschaften, Steuerbilanz

Checkliste: Latente Steuern bei Kapitalgesellschaften und Personengesellschaften gemäß § 264a HGB

Hinweis:

Die noch umfassendere Checkliste Jahresabschluss 2023[1] enthält auch Checklisten u. a. zu Lagebericht, Offenlegung sowie Konzernabschluss. Welche der Teilchecklisten Sie bearbeiten müssen, können Sie im Tool "Jahresabschluss 2023"[2] prüfen.

Jahresabschluss-Checkliste, Allgemein, Passivseite

Inhaltsübersicht für die Jahresabschluss-Checkliste, Allgemein, Passivseite

Corona-Pandemie 2020–2023

Eigenkapital

Sonderposten mit Rücklageanteil

Rückstellungen

Verbindlichkeiten

Passive Rechnungsabgrenzungsposten

Passive latente Steuern

 
Praxis-Checkliste: "Corona-Pandemie 2020–2023"

Wurde beachtet, dass die Bildung von Rückstellungen, die auf die Corona-Pandemie zurückzuführen sind, frühestens für Stichtage nach dem 31.1.2020 vorgenommen werden konnte?[1]

Bis auf ganz wenige Ausnahmen handelte es sich bis dahin um wertbegründende Ereignisse, die erst in der Folgepe...

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