Kurzbeschreibung

Diese Checkliste zeigt alle Prüfschritte, die bei der Jahresabschlussbearbeitung speziell bei Umlaufvermögen/Rechnungsabgrenzungsposten abgearbeitet werden müssen. Sie hilft, die Arbeiten zu dokumentieren und daher ist auch sicheres Delegieren auf Mitarbeiter möglich.

Einführung

Allgemein:

Jeder Praktiker weiß nur zu gut, wie wichtig reibungslose Arbeitsabläufe im Jahresabschlussbereich sind. Zudem besteht i. d. R. ein enormer Zeitdruck, die Arbeiten neben dem Tagesgeschäft erfolgreich zu erledigen bzw. zu beenden. Hinzu kommt eine Vielzahl von Änderungsgesetzen, wie zuletzt das Bilanzrichtlinie-Umsetzungsgesetz oder die im Regelfall die Steuerbilanz betreffenden Jahressteuergesetze, die zu immer neuen Abweichungen zwischen der Handels- und Steuerbilanz führen.

Diese allgemein verwendbare Jahresabschluss-Checkliste auf neuestem Rechtsstand bietet dem Praktiker einen aktuellen Überblick über alle bei der Jahresabschlusserstellung zu beachtenden Regelungen. Sie hilft nicht nur, die Arbeitsabläufe zu beschleunigen, sondern auch das Bearbeiten einzelner Aufgabenbereiche auf verschiedene Mitarbeiter zu delegieren, ohne einen Qualitätsverlust befürchten zu müssen.

Praxisorientierte Fragestellungen zu den einzelnen Positionen der Bilanz und der Gewinn- und Verlustrechnung gewährleisten ein effektives, sicheres und zeitsparendes Arbeiten. Mehr Hintergrundwissen vermitteln ergänzende Querverweise zu Urteilen des Bundesfinanzhofs und der Finanzgerichte, zu Verlautbarungen der Finanzverwaltung, zu Stellungnahmen des Instituts der Wirtschaftsprüfer (IDW), welche die Berufsauffassung der Wirtschaftsprüfer zu Rechnungslegungsfragen erläutern, sowie zu weiterführender Literatur.

Grundlage für die Checklisten 2020:

Die im Jahr 2020 ausgebrochene, weltweite Pandemie ausgelöst durch das Virus SARS-CoV-2 hat nicht nur das Gesundheitssystem in Angst und Schrecken versetzt, sondern auch teils verheerende Auswirkungen auf die Wirtschaft in Deutschland und der ganzen Welt.

Um den Auswirkungen durch einen zeitweise vollständigen Lockdown des Wirtschaftslebens entgegenzuwirken, hat der deutsche Gesetzgeber mit zahlreichen direkten Unterstützungsmaßnahmen (z. B. Soforthilfe/Überbrückungsgeld usw.), aber auch in Form von Gesetzesänderungen Gegenmaßnahmen ergriffen. Inwieweit sich die einzelnen Punkte auf die Jahresabschlusserstellung 2020 auswirken, werden wir in diesem Jahr in einer gesonderten Rubrik darstellen, die sie in jeder Checkliste vorgelagert zu den bisherigen Prüfschemata antreffen. In dieser Rubrik werden wir in der gewohnten Übersichtlichkeit kurz und prägnant darstellen, wie und wo die einzelnen Maßnahmen und Gesetzesänderungen im Bereich der Jahresabschlusserstellung einzuordnen sind.

Daneben wurden die nachfolgenden Checklisten natürlich auch bzgl. der wenigen weiteren Rechtsänderungen und aktueller Rechtsprechung überarbeitet und ergänzt.

Der Autor: Dipl.-Betriebswirt Tobias Junker-Jäger, Steuerberater,
Leber & Jäger Steuerberatung PartGmbB
Die vollständige Serie der Jahresabschluss-Checklisten

Jahresabschluss-Checkliste 2020, Allgemein, Vorarbeiten

Jahresabschluss-Checkliste 2020, Allgemein, Anlagevermögen

Jahresabschluss-Checkliste 2020, Allgemein, Passivseite

Jahresabschluss-Checkliste 2020, Allgemein, Gewinn- und Verlustrechnung (Gesamtkostenverfahren)

Jahresabschluss-Checkliste 2020, Allgemein, Steuerliche Besonderheiten

Jahresabschluss-Checkliste 2020, Personengesellschaften

Jahresabschluss-Checkliste 2020, Kapitalgesellschaften, Handelsbilanz

Jahresabschluss-Checkliste 2020, Kapitalgesellschaften, Steuerbilanz

Jahresabschluss-Checkliste 2020, Allgemein, Umlaufvermögen, Rechnungsabgrenzungsposten

Corona-Pandemie 2020

Praxis-Checkliste: Umlaufvermögen, Rechnungsabgrenzungsposten

Für das Umlaufvermögen und die Rechnungsabgrenzungsposten sind keine rechtlichen Besonderheiten bzw. Neuerungen aufgrund der Corona-Pandemie zu berücksichtigen.

Losgelöst davon sollten Sie natürlich dennoch prüfen, ob als Folge der Corona-Pandemie auch das Aktivvermögen Ihres Unternehmens betroffen ist. Dies könnte beispielhaft sein:

  • Warenbestand: Sind aufgrund Verderb oder Preisverfall Abwertungen erforderlich?
  • Forderungen: Besteht ein erhöhter Bedarf an Wertberichtigungen?
  • Langfristige Finanzanlagen: Besteht insbesondere bei fondsbasierten Bausteinen aufgrund der Marktentwicklungen eine voraussichtlich dauernde Wertminderung?
  • Latente Steuern: Ergeben sich hierdurch ggf. abweichende Bewertungsansätze in Handels- und Steuerrecht, welche die Aktivierung latenter Steuern zur Folge haben?
Die rechtlichen Grundlagen hierfür finden Sie in den beigefügten Checklisten zum Umlaufvermögen.
ja nein nicht relevant
  Bemerkung: ________________________________________________

Checkliste "Corona-Pandemie 2020" zur Jahresabschluss-Checkliste, Allgemein, Umlaufvermögen, Rechnungsabgrenzungsposten

Praxis-Checkliste: Vorräte
1. Liegt für alle Vorratspositionen eine unterzeichnete Inventur auf den Abschlussstichtag vor und sind die zugrunde liegenden Bewertungsmaßstäbe ersichtlich? Erfolgte eine Prüfung und Dokumentation d...

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