Jahresabschluss, Abstimmen Forderungen/Verbindlichkeiten / 1 So kontieren Sie richtig!

Praxis-Wegweiser: "Das richtige Konto"
Kontenbezeichnung Forderungen aus Lieferungen und Leistungen
Eigener ­Kontenplan	SKR 03
	1400
IKR
2400	SKR 04
	1200
	Kostenstelle/ Schlüssel

Praxis-Wegweiser: "Das richtige Konto"
Kontenbezeichnung Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen
Eigener ­Kontenplan	SKR 03
	1600
IKR
4400	SKR 04
	3300
	Kostenstelle/ Schlüssel

So kontieren Sie richtig!

Doppelt erfasste Forderungen bzw. Verbindlichkeiten müssen Sie am Jahresende stornieren. In diesem Fall sollten Sie keinen Differenzausgleich vornehmen, sondern den Generalumkehrschlüssel "2" verwenden. Das bedeutet, Sie stornieren die falsche Buchung und geben Sie nochmals ein.

Nicht erfasste Ausgangsrechnungen müssen Sie einbuchen. Diese buchen Sie auf das Konto "Forderungen aus Lieferungen und Leistungen" 1400 ff. (SKR 03) bzw. 1200 ff. (SKR 04). Die Gegenbuchung erfolgt auf das Konto "Erlöse" 8400 (SKR 03) bzw. 4400 (SKR 04).

Buchungssatz:

Forderungen aus Lieferungen und Leistungen

an Erlöse

Ebenfalls einbuchen müssen Sie nicht erfasste Verbindlichkeiten. Diese buchen Sie auf das Konto "Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen" 1600 ff. (SKR 03) bzw. 3300 ff. (SKR 04). Die Gegenbuchung erfolgt auf das Konto "Wareneingang" 3400 (SKR 03) bzw. 5400 (SKR 04).

Buchungssatz:

Wareneingang

an Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen