Annuitätendarlehen: Zins, Tilgung und Disagio richtig buchen / 1.2.1 Nachträgliche Zinsbuchung über das Darlehenskonto

Bei diesem Weg wird die Annuitätenrate vorerst in voller Höhe und ohne Aufteilung gegen das Darlehenskonto gebucht. Erst in einem zweiten Schritt wird der in der Annuität enthaltene Zinsanteil auf das Zinsaufwandskonto umgebucht.

So buchen Sie richtig

Buchung der Annuität zum 31.12.01

Konto SKR 03/04 Soll	Konten- bezeichnung	Betrag	Konto SKR 03/04 Haben	Konten- bezeichnung	Betrag
0640/3160	Verbindlichkeiten gegenüber Kreditinstituten	26.379,70 EUR	1200/1800	Bank	26.379,70 EUR

So buchen Sie richtig

(Um-) Buchung des Zinsanteils

Konto SKR 03/04 Soll	Konten- bezeichnung	Betrag	Konto SKR 03/04 Haben	Konten- bezeichnung	Betrag
2120/7320	Zinsaufwendungen für langfristige Verbindlichkeiten	10.000,00 EUR	0640/3160	Verbindlichkeiten gegenüber Kreditinstituten	10.000,00 EUR

Der Vorteil dieses Wegs besteht darin, dass die Umbuchung des Zinsanteils auch zu einem späteren Zeitpunkt durchgeführt werden kann, beispielsweise im Rahmen des Monatsabschlusses. So kann die (gesamte) Annuität erst einmal verbucht werden, die jeweiligen Aufteilungsbeträge brauchen beim Verbuchen der Bankbewegung nicht vorzuliegen. Eine Abstimmung des Bankkontos kann daher auch ohne Aufteilungsbuchung erfolgen. Ein weiterer Vorteil – insbesondere durch den gleichbleibenden Buchungsbetrag – besteht in der einfachen Möglichkeit, den Buchungsvorgang softwaretechnisch zu automatisieren (beispielsweise durch die DATEV-Lerndatei). Nachteilig bei dieser Methode ist, dass bis zur Durchführung der Aufteilungsbuchung die Salden des Darlehens- und Zinsaufwandskontos nicht korrekt ausgewiesen werden, jeweils eine (spätere) zusätzliche Buchung durchgeführt werden muss und die Übersichtlichkeit auf dem Darlehenskontoblatt durch das Hin-und-Her-Buchen leidet.