Umsatzsteuern in Europa: Regelungen und Verfahren / 1.11 Liste der auf bestimmte Umsätze angewandten Steuersätze (0 = Nullsatz (Befreiung mit Vorsteuerabzugsrecht); [b] = befreit; [m] = Besteuerung der Marge; [-] = nicht steuerbar); N/A = nicht verfügbar; – neue EU-Mitgliedstaaten (ohne Bulgarien, Kroatien und Rumänien)

Lieferungen und Dienstleistungen	CZ	EE	CY	LV	LT	HU	MT	PL	SI	SK
Getränke
Alkohol	21	22	19	21	21	27	18	23	22	20
Wein	21	22	19	21	21	27	18	23	22	20
Bier	21	22	19	21	21	27	18	23	22	20
Mineralwasser	12[1]	22	5	21	21	27	18	23	9,5	20
Limonade	12[2]	22	5	21	21		18	23	9,5	20
Fruchtsaft	12[3]	22	5	21	21	27	18	5	9,5	20
Kleidung						27
Erwachsene	21	22	19	21	21	27	18	23	22	20
Kinder	21	22	19	21	21	27	18	23	22	20
Schuhe
Erwachsene	21	22	19	21	21	27	18	23	22	20
Kinder	21	22	19	21	21	27	18	8	22	20
Tabakwaren	21	22	19	21	21	27	18	23	22	20
Hifi-Video	21	22	19	21	21	27	18	23	22	20
CD/CD-ROMs	21 21	22 22	19 19	21 21	21 21	27 27	18 18	23 23	22 22	20 20
Elektrische Haushaltsgeräte	21	22	19	21	21	27	18	23	22	20
Pelze	21	22	19	21	21	27	18	23	22	20
Schmuck	21	22	19	21	21	27	18	23	22	20
Energieerzeugnisse
(Erd)Gas	21	22	19	21	21[4]	27[5]	[-] 18[6]	23	22	20
Elektrizität	21	22	19	21	21	27[7]	5	23	22	20
Brennholz	12[8]	22	19	21	5[9]	27	18	8	22	20
Industrieholz	21	22	19	21	21	27	18	23	22	20
Telekommunikation
Telefon/Fax/Telex usw.	21	22	19	21	21	27	18	23	22	20
PayTV/Kabel	[b][10] 21	22	19	21	21	27	18	8 23	[b][11] 22	20 [b]
Öffentl. Rundfunkgebühren	[b][12] 21	22	19	[13]	21	27	[-]	23	22 [b][14]	20 [b]
Mineralölprodukte
Benzin (bleifrei)	21	22	19	21	21	27	18	23	22	20
Diesel	21	22	19	21	21	27	18	23	22	20
Flüssiggas (LPG)	21	22	19	21	21	27	18	23	22	20
Heizöl	21	22	19	21	21	27	18	23	22	20
Schmieröle	21	22	19	21	21	27	18	23	22	20
Kraftfahrzeuge	21	22	19	21	21	27	18	23	22	20
Personenbeförderung Inland: Luftverkehr	12[15] 21	22	19	12	21 9	27	0	8	9,5	20
Personenbeförderung Inland: Seeverkehr	N/A	22	9	12	21 9	N/A	0	8	9,5	N/A
Personenbeförderung Inland: Binnenschifffahrt	12[16] 21	22	19	12	21 9	27	N/A	8	9,5	20
Personenbeförderung Inland: Eisenbahn	12[17] 21	22	N/A	12	21 9	27	N/A	8	9,5	20
Personenbeförderung Inland: Straße	12[18] 21	22	5/9/19	12	21 9	27	0 18	8	9,5	20
Personenbeförderung intra-EG und international: Luftverkehr	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0
Personenbeförderung intra-EG und international: Seeverkehr	0	0	0	0	0	N/A	0	0	0	N/A
Personenbeförderung intra-EG und international: Binnenschifffahrt	0	0	N/A	0	0	0	N/A	0	N/A	0
Personenbeförderung intra-EG und international: Eisenbahn	0	0	N/A	0	0	0	N/A	0	0	0
Personenbeförderung intra-EG und international: Straße	0	0	0	0	0	0	N/A	8	9,5	0
Hotelzimmer	15	9 (ab 1.1.2025: 13)	9	21	21 9[19]	5[20]	7	8	9,5	10[21]
Restaurants	12[22]	22	9[23]	21	21	9[24]	18	8	22 9,5[25]	20
Restaurants: Mitnahme von Speisen	12[26]	22	5	21	21	18 9[27]	18	8	22 9,5[28]	20
Restaurants: Alkoholische Getränke	21	22	19	21	21	27	18	23	22	20
Bars und Cafes
Bars und Cafes	21	22	19	21	21	27	18	8 23	22	20
Nachtclubs	21	22	19	21	21	27	18	23	22	20
Bars und Cafes: alkoholische Getränke	21	22	19	21	21	27	18	23	22	20
Schnittblumen und Pflanzen für:
Dekorationszwecke	12[29]	22	19	21	21	27	18	8	22	20
zur Nahrungsmittelproduktion	12[30]	22	5	21	21	27	0	5	22	20
Immobilien
Bereitstellung, Bau, Renovierung von Sozialwohnungen (Anhang III Nr. 10 der MwStSystRL)	12[31]	22	19	21	21	27 5[32]	[b]	8	9,5	20
Renovierung und Reparatur an Gebäuden (Anhang III Nr. 10a der MwStSystRL)	12[33]	22	5	21	21	27	18	8 23	9,5	20
Lieferung von Baugrundstücken	[b] 21[34]	22	[b]	21	21	27	[b]	23	22	20 [b][35]
Lieferung von Neubauten	12[36] 21	22	19[37]	21[38]	21	27 5[39]	[b]	23 8	22[40])	20
Bau von Neubauten	12[41] 21	22	19[42]	21	21	27	18	23 8	22[43]	20
Reiseveranstalter/Reisebüros	21 [m]	[m] 22	[m] 19	21 [m]	21 [m]	27 [m]	18 [m]	23 [m]	22 [m]	20 [m] 0
Landwirtschaftliche Güter
Pestizide und Pflanzenschutzmittel	21	22	5	21	21	27	18	8[44]	9,5	20
Dünger	21	22	5	21	21	27	18	8[45]	9,5	20
Abfall- und Abwasserbeseitigung	12[46] 21[47]	22	5	21	21	27	18	8	9,5	20
Hausmüllabfuhr	12[48]	22	5	21	21	27	18	8	9,5	20
Gold
Goldbarren	[b] 21	[b] 22	[b]	[b][49] 21	[b] 21	[b] 27	[b]	[b] 23	22	[b]
Goldstücke (Münzen)	[b] 21	- [b]	[b]	[b][50] 21	[b] 21	[b] 27	[b]	[b] 23	[b]	[b]
Schmuck, Goldschmiedekunst, Medaillen usw.	21	22	19	21	21	27	18	23	22	20
Leistungen von Rechtsanwälten	21	22	19	21	21	27	18	23	22	20
Normsteuersatz für Kunstgegenstände, Sammlungsstücke und Antiquitäten	21 [m]	22	19 [m]	21	21	27 [m]	5 18	23	22 [m]	20 [m]
Steuersatz für die Einfuhr (Artikel 103 Abs. 1 MwStSystRL)	12[51]	22	5[52]	21	21	27	5	8	9,5	20
Lieferungen vom Urheber und Gelegenheitskäufe (Artikel 103 Abs. 2 MwStSystRL)	21	22	N/A	21	21	27 [-][53]	18	8	9,5	20
eBücher (Übertragung des digitalisierten Inhalts von Büchern über das Internet oder ein elektronisches Netzwerk	21	22	3	21	5	27(5[54])	5[55]	5	5[56]	20
Photovoltaik

[1] Tschechien: ab 1.1.2024; vorher 15 %.

[2] Tschechien: ab 1.1.2024; vorher 15 %.

[3] Tschechien: ab 1.1.2024; vorher 15 %.

[4] Litauen: Für Lieferungen von Heizungsenergie und heißem und kaltem Wasser für Heizungs- und Haushaltszwecke bis 31.12.2016 ermäßigter Steuersatz von 9 % (die ursprüngliche Befristung bis 31.12.2016 ist aufgehoben; ab 1.1.2018 gilt...