Erfassung/Erzeugung von Plandaten
Das Beispielunternehmen führt für die nächsten 2 Jahre eine detaillierte Planung durch. Hierbei plant es ausgehend aus dem letzten abgeschlossenen Jahr (01) für das Folgejahr kein Wachstum und anschließend ein Wachstum von 10 %. Dabei wurde unterstellt, dass alle Kosten Wachstums-proportional steigen (also die Margen gleichbleiben) und auch der Betrieb in derselben Höhe erweitert werden muss (gleichbleibende Gesamtkapitalrendite). Finanziert wird die Erweiterung einerseits durch die Thesaurierung der Ergebnisse und – in der noch fehlenden Höhe – durch zusätzliche Aufnahme von Fremdkapital. Tab. 1 stellt die (verkürzten) Jahresabschlüsse dar.
| Gewinn und Verlustrechnung | Ist-Jahr | Plan-Jahre | |
|---|---|---|---|
| 31.12.01 | 31.12.02 | 31.12.03 | |
| Gesamtleistung | 53.000.000 | 53.000.000 | 58.300.000 |
| Materialaufwand | 25.000.000 | 25.000.000 | 27.500.000 |
| Deckungsbeitrag | 28.000.000 | 28.000.000 | 30.800.000 |
| Personalaufwand | 15.000.000 | 15.000.000 | 16.500.000 |
| sonstiger betrieblicher Aufwand (mit Prämie) | 8.000.000 | 8.000.000 | 8.800.000 |
| EBITDA | 5.000.000 | 5.000.000 | 5.500.000 |
| Abschreibungen | 2.000.000 | 2.000.000 | 2.200.000 |
| Betriebsergebnis (EBIT) | 3.000.000 | 3.000.000 | 3.300.000 |
| Zinsen und ähnliche Aufwendungen | 640.000 | 640.000 | 540.000 |
| Gewinn vor Steuern | 2.360.000 | 2.360.000 | 2.760.000 |
| Steuern von Einkommen und Ertrag | 708.000 | 708.000 | 828.000 |
| Gewinn nach Steuern | 1.652.000 | 1.652.000 | 1.932.000 |
| Bilanzsumme Aktiva | 29.000.000 | 29.000.000 | 31.900.000 |
|---|---|---|---|
| Anlagevermögen | 14.000.000 | 14.000.000 | 15.400.000 |
| Umlaufvermögen | 15.000.000 | 15.000.000 | 16.500.000 |
| Vorräte | 8.000.000 | 8.000.000 | 8.800.000 |
| Forderungen und sonst. Vermögensgegenstände | 6.000.000 | 6.000.000 | 6.600.000 |
| liquide Mittel | 1.000.000 | 1.000.000 | 1.100.000 |
| Bilanzsumme Passiva | 29.000.000 | 29.000.000 | 31.900.000 |
|---|---|---|---|
| Eigenkapital | 11.652.000 | 13.304.000 | 15.236.000 |
| gezeichnetes Kapital | 10.000.000 | 10.000.000 | 10.000.000 |
| Gewinnvortrag / Verlustvortrag | 0 | 1.652.000 | 3.304.000 |
| Jahresüberschuss / Jahresfehlbetrag | 1.652.000 | 1.652.000 | 1.932.000 |
| Verbindlichkeiten | 17.348.000 | 15.696.000 | 16.664.000 |
| Verbindlichkeiten gegenüber Kreditinstitute | 12.848.000 | 11.196.000 | 12.164.000 |
| Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen | 3.500.000 | 3.500.000 | 3.500.000 |
| sonstige Verbindlichkeiten | 1.000.000 | 1.000.000 | 1.000.000 |
Tab. 1: Ausgangsdaten in Bilanz und GuV
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