Auch bei Inlandslieferung von in Anlage 3 zum UStG genannten Schrotten und Abfällen zwischen inländischen Unternehmern findet das Reverse-Charge-Verfahren Anwendung.
Schrottlieferungen
Der deutsche Unternehmer A liefert unbrauchbare und defekte Kupferkabel für insgesamt 5.000 EUR an den Schrotthändler B.
Buchungsvorschlag SKR 03: Eingangsrechnung des deutschen Unternehmers A über 5.000 EUR – kreditorische Buchung bei B
Konto SKR 03 Soll | Kontenbezeichnung | Betrag EUR |
Konto SKR 03 Haben | Kontenbezeichnung | Betrag EUR |
---|---|---|---|---|---|
3000 | Einkauf Roh- Hilfs- und Betriebsstoffe mit Erfassung in Zeile 31 bei Kz. 84 der Umsatzsteuer-Voranmeldung | 5.000 | 70000 | Verbindlichkeit aus Lieferungen und Leistungen mit Erfassung in | 5.000 |
1577 | Anrechenbare Vorsteuer nach § 13b UStG 19 % mit Erfassung in Zeile 40 bei Kz. 67 in der Umsatzsteuer-Voranmeldung | 950 | 1787 | Umsatzsteuer nach § 13b UStG 19 % mit Erfassung in Zeile 31 bei Kz. 85 der Umsatzsteuer-Voranmeldung | 950 |
Buchungsvorschlag SKR 04: Rechnung des deutschen Unternehmers A über 5.000 EUR. – kreditorische Buchung bei B
Konto SKR 04 Soll | Kontenbezeichnung | Betrag EUR |
Konto SKR 04 Haben | Kontenbezeichnung | Betrag EUR |
---|---|---|---|---|---|
5100 | Einkauf Roh- Hilfs- und Betriebsstoffe mit Erfassung in Zeile 31 bei Kz. 84 der Umsatzsteuer-Voranmeldung | 5.000 | 70000 | Verbindlichkeit aus Lieferungen und Leistungen | 5.000 |
1407 | Anrechenbare Vorsteuer nach § 13b UStG 19 % mit Erfassung in Zeile 40 bei Kz. 67 in der Umsatzsteuer-Voranmeldung | 950 | 3837 | Umsatzsteuer nach § 13b UStG 19 % mit Erfassung in Zeile 31 bei Kz. 85 der Umsatzsteuer-Voranmeldung | 950 |
Das ist nur ein Ausschnitt aus dem Produkt Finance Office Professional. Sie wollen mehr?
Jetzt kostenlos 4 Wochen testen
Anmelden und Beitrag in meinem Produkt lesen