Die Kennzahl Cash Ratio/Liquidität I (Liq I) zeigt die Fähigkeit von Unternehmen an, kurzfristige Zahlungsverpflichtungen durch Liquide Mittel wie Bank- und Kassenguthaben oder Schecks bedienen zu können. Sie ist aber nur bedingt für eine Prognose der Liquiditätsentwicklung verwendbar. Dies gilt insbesondere dann, wenn vertragliche Verpflichtungen eingegangen wurden, die noch keine Abbildung in der Bilanz gefunden haben.
| Liquidität I: | Liq I = | Liquide Mittel | × 100 |
| kurzfristige Verbindlichkeiten + Rückstellungen |
Zahlungsaktivitäten verändern Liquidität kurzfristig
Liq I stellt eine stark stichtagsbezogene Kennziffer dar, die sich bereits kurzfristig durch Zahlungsaktivitäten verändern kann. Die genaue Fälligkeit kurzfristiger Verbindlichkeiten findet keine Einbindung in diese Kennziffer, sodass sich der Wert schon innerhalb weniger Tage gravierend verändern kann.
Dennoch ist sie eine wichtige Kennzahl für die Beurteilung der Firmensituation, wie die nachstehende Tabelle zeigt:
| Jahr 1 | Jahr 2 | Jahr 3 | Jahr 4 | Jahr 5 |
|---|---|---|---|---|
| 8,0 | 0,9 | 14,6 | 7,3 | 0,8 |
Die Schwankungen von Jahr zu Jahr sind ein Anhaltspunkt, dass die Geschäftsführung keine Liquiditätssteuerung betrieben hat. Insbesondere im 2. und 5. sind kaum liquide Mittel vorhanden gewesen, um die kurzfristigen Zahlungsverpflichtungen zu bedienen. Die Einführung einer Liquiditätsplanung hätte diese Engpässe vermeiden können.
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