Handwerkerleistungen / 6 Begünstigte Aufwendungen/Aufteilung

Um die Steuerermäßigung optimal ausschöpfen zu können, muss nach der Art der Aufwendungen unterschieden werden. Die nachfolgende beispielhafte Übersicht entsprechend dem BMF-Schreiben vom 9.11.2016 hilft bei der richtigen Zuordnung.

 
Maßnahme begünstigt nicht begünstigt Haushaltsnahe Dienstleistung Handwerkerleistung
Abfallmanagement Kosten der Maßnahmen innerhalb des Haushalts Kosten der Maßnahmen außerhalb des Haushalts X  
Abflussrohrreinigung X     X
Ablesedienste und Abrechnung bei Verbrauchszählern (Strom, Gas, Wasser, Heizung usw.)   X    
Abriss eines baufälligen Gebäudes mit anschließendem Neubau   X    
Abwasserbeseitigung Kosten der Maßnahmen (Wartung und Reinigung) innerhalb des Haushalts Kosten der Maßnahmen außerhalb des Haushalts   X

Arbeiten an

  • Dach,
  • Bodenbelägen,
  • Fassade,
  • Garagen,
  • Innen- und Außenwänden,
  • Zu- und Ableitungen.

X

X

X

X

X

X
   

X

X

X

X

X

X
Architektenleistung   X    
Asbestsanierung X     X
Aufstellung eines Baugerüstes Arbeitskosten Kosten der Miete und des Materials   X
Aufzugnotruf   X    
Außenanlagen, Errichtung (z. B. Wege, Zäune) Arbeitskosten der Maßnahmen innerhalb des Haushalts Kosten der Maßnahmen außerhalb des Haushalts, im Rahmen einer Neubaumaßnahme und Materialkosten   X

Austausch oder Modernisierung

  • der Einbauküche,
  • von Bodenbelägen,
  • von Fenstern und Türen.

X

X

X
Materialkosten und Maßnahmen außerhalb des Haushalts  

X

X

X
Beprobung des Trinkwassers X     X
Bereitschaft der Erbringung einer ansonsten begünstigten Leistung im Bedarfsfall als Nebenleistung einer ansonsten begünstigten Hauptleistung nur Bereitschaft Abgrenzung im Einzelfall Abgrenzung im Einzelfall
Brandschadensanierung soweit nicht Versicherungsleistung soweit Versicherungsleistung   X
Carport, Terrassenüberdachung Arbeitskosten     X
Chauffeur   X    
Dachgeschossausbau Arbeitskosten Materialkosten und im Zusammenhang mit einer Neubaumaßnahme   X
Dachrinnenreinigung X     X
Datenverbindungen s. Hausanschlüsse s. Hausanschlüsse   X
Deichabgaben   X    
Dichtheitsprüfung von Abwasseranlagen X     X
Elektroanlagen Kosten der Wartung und der Reparatur     X
Energiepass   X    
Entsorgungsleistung als Nebenleistung (z. B. Bauschutt, Fliesenabfuhr bei Neuverfliesung, Grünschnittabfuhr bei Gartenpflege) als Hauptleistung Abgrenzung im Einzelfall Abgrenzung im Einzelfall
Erhaltungsmaßnahmen Arbeitskosten der Maßnahmen innerhalb des Haushalts Materialkosten und Maßnahmen außerhalb des Haushalts   X
Erstellung oder Hilfe bei der Erstellung der Steuererklärung   X    
"Essen auf Rädern"   X    
Fäkalienabfuhr   X    
Fahrstuhlkosten Kosten der Wartung und der Reparatur Betriebskosten   X
Fertiggaragen Arbeitskosten Materialkosten und im Zusammenhang mit einer Neubaumaßnahme   X
Feuerlöscher Kosten der Wartung     X

Feuerstättenschau

(s. auch Schornsteinfeger)
X     X
Finanzierungsgutachten   X    
Fitnesstrainer   X    
Friseurleistungen Nur soweit sie zu den Pflege- und Betreuungsleistungen gehören, wenn sie im Leistungskatalog der Pflegeversicherung aufgeführt sind und der Behinderten-Pauschbetrag nicht geltend gemacht wird. alle anderen Friseurleistungen X  
Fußbodenheizung Kosten der Wartung, Spülung, Reparatur und des nachträglichen Einbaus Materialkosten   X
Gärtner Kosten der Maßnahmen innerhalb des Haushalts Kosten der Maßnahmen außerhalb des Haushalts Abgrenzung im Einzelfall Abgrenzung im Einzelfall
Gartengestaltung Arbeitskosten Materialkosten und Kosten im Zusammenhang mit einer Neubaumaßnahme   X
Gartenpflegearbeiten (z. B. Rasen mähen, Hecken schneiden) Kosten der Maßnahmen innerhalb des Haushalts einschließlich Grünschnittentsorgung als Nebenleistung Kosten der Maßnahmen außerhalb des Haushalts X  
Gemeinschaftsmaschinen bei Mietern (z. B. Waschmaschine, Trockner) Kosten der Reparatur und der Wartung Miete   X
Gewerbeabfallentsorgung   X    
Grabpflege   X    
Graffitibeseitigung X     X
Gutachtertätigkeiten Abgrenzung im Einzelfall Abgrenzung im Einzelfall   X
Hand- und Fußpflege Nur soweit sie zu den Pflege- und Betreuungsleistungen gehören, wenn sie im Leistungskatalog der Pflegeversicherung aufgeführt sind und der Behinderten-Pauschbetrag nicht geltend gemacht wird. alle anderen Kosten X  
Hausanschlüsse an Ver- und Entsorgungsnetze z. B. Arbeitskosten für den Anschluss an das Trink- und Abwassernetz, der stromführenden Leitungen im Haus oder für das Ermöglichen der Nutzung des Fernsehens und des Internets sowie die Kosten der Weiterführung der Anschlüsse, jeweils innerhalb des Haushalts Materialkosten; Kosten der erstmaligen Anschlüsse im Zusammenhang mit einer Neubaumaßnahme; Kosten der Maßnahmen außerhalb des Haushalts   X
Hausarbeiten (z. B. Fenster putzen, bügeln) X   X  
Haushaltsauflösung   X    
Hauslehrer   X    
Hausmeister, Hauswart X   X  
Hausnotrufsystem Kosten innerhalb des sog. "Betreuten Wohnens" im Rahmen einer Seniorenwohneinrichtung Kosten für Hausnotrufsysteme außerhalb des sog. "Betreuten Wohnens" im Rahmen einer Seniorenwohneinrichtung X  
Hausreinigung X   X  
Hausschwammbeseitigu...

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