Rz. 14
Vorbereitung und Durchführung der Inventur der Vorräte | |||
Ist die Vorratsinventur (körperliche Bestandsaufnahme) sorgfältig vorbereitet? Müssen ggf. coronabedingt spezielle Regelungen getroffen werden? | Inventur und Inventar/Rechtsgrundlagen, Grundsätze und Inventurarten, Rz. 2 ff. | ||
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Wird die Vorratsinventur korrekt durchgeführt? | Inventur und Inventar/Rechtsgrundlagen, Grundsätze und Inventurarten, Rz. 16 ff. | ||
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[ja] | [n. a.] | Werden von Dritten verwahrte Vorratsposten durch eine Bestätigung des Verwahrers nachgewiesen (etwa bei Treuhandgeschäften)? | Treuhandgeschäfte (Rechnungslegung), Rz. 22 |
Ist eine ordnungsgemäße Kontrolle und Auswertung der Inventur erfolgt? | Inventur und Inventar/Rechtsgrundlagen, Grundsätze und Inventurarten, Rz. 114 ff. | ||
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Einholung von Saldenbestätigungen zu Debitoren und Kreditoren | |||
[ja] | [n. a.] | Werden für die Forderungen bzw. Verbindlichkeiten zum Bilanzstichtag lückenlos oder stichprobenweise Saldenbestätigungen eingeholt? | Umlaufvermögen im Abschluss nach HGB, IFRS und EStG/KStG, Rz. 37 |
[ja] | [n. a.] | Im Falle stichprobenweiser Einholung von Saldenbestätigungen: Hat der Abschlussprüfer bei der Auswahl der Stichproben mitgewirkt und damit gleichzeitig seinen Prüfungspflichten entsprochen? | Prüfung des Jahresabschlusses: Abschlussprüfung nach Handelsrecht, Rz. 88 ff. |
[ja] | [n. a.] | Konnten die bei den zurückgesandten Saldenbestätigungen aufgetretenen Differenzen geklärt werden? | |
[ja] | [n. a.] | Sind Konten mit außergewöhnlich vielen Bewegungen (z. B. bei Großkunden oder -lieferanten) durch Einzelabstimmung mit der Buchhaltung der anderen Seite bestätigt worden? | Buchführung: Rechtsgrundlagen und Aufbau, Rz. 1 ff. |
[ja] | [n. a.] | Lieferanten-Boni für das abgelaufene Geschäftsjahr: Liegen bereits entsprechende Gutschriftsanzeigen der Lieferanten vor und sind die einzeln zuzuordenden Gutschriften als Anschaffungskostenminderung bei den Vermögensgegenständen berücksichtigt? | Anschaffungskosten nach HGB und EStG, Rz. 57 |
Beschaffung sonstiger Bestätigungen, Nachweise und Berechnungen | |||
Liegen für Vermögensposten folgende Nachweise vor: | Inventur und Inventar/Rechtsgrundlagen, Grundsätze und Inventurarten, Rz. 16 f. | ||
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