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§§ des EStG | Inhalt der Bestimmung | 2021 EUR |
2022 EUR |
2023 EUR |
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§ 1 Abs. 3 | Fiktive unbeschränkte Steuerpflicht Summe der Einkünfte muss der deutschen Einkommensteuer unterliegen zu mindestens (relative Wesentlichkeitsgrenze) oder |
90 % | 90 % | 90 % | |||||
nicht der deutschen Einkommensteuer unterliegende Einkünfte übersteigen nicht | 9.744 | 10.347 | 10.908 | ||||||
bei Ehegatten Verdoppelung auf | 19.488 | 20.694 | 21.816 | ||||||
§ 3 Nr. 11 i. V. m. R.3.11 LStH | Beihilfen und Unterstützungen steuerfrei bis | 600 | 600 | 600 | |||||
§ 3 Nr. 11a | Corona-Sonderzahlung; allgemeine Regelung | 1.500 | 1.500 | --- | |||||
§ 3 Nr. 11b | Corona-Sonderzahlung; spezieller Personenkreis | 4.500 | --- | ||||||
§ 3 Nr. 26 | Einnahmen aus nebenberuflichen Tätigkeiten steuerfrei bis | 3.000 | 3.000 | 3.000 | |||||
§ 3 Nr. 26a | Einnahmen aus nebenberuflichen Tätigkeiten im gemeinnützigen, mildtätigen oder kirchlichen Bereich | 840 | 840 | 840 | |||||
§ 3 Nr. 34 | Zusätzlich zum ohnehin geschuldeten Arbeitslohn erbrachte Leistungen des Arbeitgebers zur Gesundheitsförderung | 600 | 600 | 600 | |||||
§ 3 Nr. 34 Buchst. b | kurzfristigen Betreuung von Kindern und pflegebedürftigen Angehörigen aus zwingenden, beruflich veranlassten Gründen | 600 | 600 | 600 | |||||
§ 3 Nr. 38 | Sachprämien aus Kundenbindungsprogrammen steuerfrei bis | 1.080 | 1.080 | 1.080 | |||||
§ 3 Nr. 39 | Überlassung von Vermögensbeteiligungen: jährlicher Höchstbetrag | 1.440 | 1.440 | 1.440 | |||||
§ 3b Abs. 2 | Der für die Berechnung der steuerfreien Zuschläge maßgebliche Stundenlohn ist auf ... EUR begrenzt | 50 | 50 | 50 | |||||
§ 4 Abs. 5 Nr. 1 | Freigrenze für betrieblich veranlasste Geschenke | 35 | 35 | 35 | |||||
§ 4 Abs. 5 Nr. 6 | Entfernungspauschale bei Fahrten zwischen Wohnung u. Betriebsstätte | ||||||||
je Entfernungskilometer | 0,30 | 0,30 | 0,30 | ||||||
ab dem 21. Kilometer | 0,35 | 0,38 | 0,38 | ||||||
Nachweispflicht bei Fahrkosten jährlich mehr als EUR | 4.500 | 4.500 | 4.500 | ||||||
§ 4 Abs. 5 Satz 1 Nr. 6c | Home-Office Tagespauschale Maximal im Jahr abzugsfähig |
5 600 |
5 600 |
6 1.260 |
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§ 6 Abs. 1 Nr. 1a | Zu den Herstellungskosten eines Gebäudes gehören Erhaltungsaufwendungen, wenn sie innerhalb von ... Jahren | 3 | 3 | 3 | |||||
seit Anschaffung entstanden sind und die Aufwendungen ohne Umsatzsteuer nicht mehr als ... der Anschaffungskosten des Gebäudes betragen haben. | 15 % | 15 % | 15 % | ||||||
§ 7 Abs. 1 Satz 4 | AfA für bewegliche Wirtschaftsgüter ist bei Anschaffung oder Herstellung während des Jahres pro Monat mit ... anzusetzen | 1/12 | 1/12 | 1/12 | |||||
§ 7 Abs. 2 | Degressive Abschreibung für bewegliche Wirtschaftsgüter Prozentsatz höchstens das Zweieinhalbfache des linearen AfA-Satzes, maximal jedoch |
25 % | 25 % | 25 % | |||||
§ 7b | Sonderabschreibung für Mietwohnungsneubau Im Jahr der Anschaffung oder Herstellung und den folgenden … Jahren bis zu … zusätzlich zur linearen AfA | 3[1] 5 % |
3[2] 5 % |
3[3] 5 % |
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§ 7h | Erhöhte Absetzung bei Gebäuden in Sanierungsgebieten u. städtebaulichen Entwicklungsbereichen AfA-Satz | 9 % | 9 % | 9 % | |||||
Begünstigungszeitraum (... Jahre); | 8 | 8 | 8 | ||||||
in den darauffolgenden ... Jahren | 4 | 4 | 4 | ||||||
AfA-Satz | 7 % | 7 % | 7 % | ||||||
§ 7i | Erhöhte Absetzung bei Baudenkmalen AfA-Satz | 9 % | 9 % | 9 % | |||||
Begünstigungszeitraum ... Jahre | 8 | 8 | 8 | ||||||
in den darauf folgenden ... Jahren | 4 | 4 | 4 | ||||||
AfA-Satz | 7 % | 7 % | 7 % | ||||||
§ 8 Abs. 2 | Sachbezüge | ||||||||
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237 | 241 | 265 | ||||||
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1,83 | 1,87 | 2,00 | ||||||
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3,47 | 3,57 | 3,80 | ||||||
§ 8 Abs. 2 | Zinsersparnisse | ||||||||
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2.600 | 2.600 | 2.600 | ||||||
§ 8 Abs. 2 Satz 11 | Freigrenze für Sachbezüge je Monat | 44 | 50 | 50 | |||||
§ 8 Abs. 3 | Freibetrag für Belegschaftsrabatte | 1.080 | 1.080 | 1.080 | |||||
Kürzung des üblichen Endpreises um | 4 % | 4 % | 4 % | ||||||
§ 9 Abs. 1 Satz 1 | Reisekosten bei Dienstreisen | ||||||||
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0,30 | 0,30 | 0,30 | ||||||
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0,20 | 0,20 | 0,20 | ||||||
§ 9 Abs. 4a |
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0,20 | |||||||
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28 | 28 | 28 | ||||||
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14 | 14 | 14 | ||||||
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14 | 14 | 14 | ||||||
§ 9 Abs. 1 Nr. 4 | Entfernungspauschale zur Abgeltung von Aufwendungen des Arbeitnehmers für den Weg von der Wohnung zur ersten Tätigkeitsstätte | ||||||||
je Entfernungskilometer | 0,30 | 0,30 | 0,30 | ||||||
ab dem 21. Kilometer | 0,35 | 0,38 | 0,38 | ||||||
Nachweispflicht bei Fahrtkosten jährlich mehr als | 4.500 | 4.500 | 4.500 | ||||||
§ 9 Abs. 1 Nr. 5b | Mehraufwendung für Übernachtung im Kfz | 8 | 8 | 8 | |||||
§ 9a Nr. 1 | Arbeitnehmer-Pauschbetrag | 1.000 | 1.200 | 1.230 | |||||
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102 | 102 | 102 | ||||||
Werbungskosten-Pauschbetrag | |||||||||
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102 | 102 | 102 | ||||||
§ 10 Abs. 1 Nr. 5 | Kinderbetreuungskosten Aufwendungen je Kind max. zu |
2/3 | 2/3 | ||||||
Höchstbetrag jährlich | 4.000 | 4.000 | 2/3 4.000 |
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§ 10 Abs. 1 Nr. 7 | Aufwendungen für Berufsausbildung/Weiterbildung (Höchstbetrag) | 6.000 | 6.000 | 6.000 | |||||
§ 10 Abs. 1 Nr. 9 | Schulgeld 30 % des Entgelts max. |
5.000 | 5.000 | 5.000 | |||||
§ 10 Abs. 3 | Altersvorsorgeaufwendungen Höchstbetrag abziehbar zu |
25.717/51.574 92 % |
25.639/51.278 94 % |
26.528/53.056 100 % |
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§ 10 Abs. 4 | Sonstige Vorsorgeaufwendungen – Höchstbetrag § 10 Abs. 4 Satz 1 EStG |
2.800 | 2.800 | 2.800 | |||||
– Höchstbetrag § 10 Abs. 4 Satz 2 EStG | 1.900 | 1.900 | 1.900 | ||||||
§ 10a Abs. 1 | Zusätzliche Altersvorsorge abziehbar... |
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