Kurzbeschreibung

Um einen möglichst zügigen Fortgang der Abschlussprüfung zu ermöglichen, bietet es sich an, bereits bei Beginn der Prüfung eine Antwort auf die Fragen, die Abschlussprüfer in der Regel stellen, vorliegen zu haben. Außerdem erleichtert es die Arbeit enorm, wenn die erforderlichen Unterlagen bereits im Lauf des Jahres schon beim Bearbeiten der laufenden Buchführung zusammengestellt werden. Hierbei hilft diese Checkliste auch den Sachbearbeitern der Finanzbuchhaltung.

Vorzubereitende Unterlagen für eine gesetzliche oder freiwillige Prüfung des Jahresabschlusses

Vorbereitung der Jahresabschlussprüfung vorhanden nicht erforderlich angefordert
Allgemeine Unterlagen      
Jahresabschluss (Bilanz, GuV, Anhang, soweit erforderlich): für den Anhang ist darauf zu achten, dass immer eine aktuelle Checkliste verwendet wird.      
Lagebericht (falls erforderlich, also bei mindestens mittelgroßen Gesellschaften): auch hier ist eine aktuelle Checkliste zu verwenden.      
Summen- und Saldenlisten      
Sachkonten      
Debitoren- und Kreditorenkonten      
Gesellschaftsvertrag bzw. Satzung      
Protokoll von Gesellschafterversammlungen      
aktueller Handelsregisterauszug      
aktueller Grundbuchauszug      
wichtige Verträge      
Unterlagen zur Offenlegung      
Personalbestand      
Planungsrechnungen      
       
Anlagevermögen      
Anlagespiegel      
Belege für Anlagenzugänge      
Belege für Anlagenabgänge      
Aufstellung sicherungsübereigneter Gegenstände      
Zusammenstellung von Leasingverträgen      
Zusammenstellung von Mietverträgen      
Bestandsnachweise für Wertpapiere des Anlagevermögens      
Bewertungsunterlagen für selbsterstellte immaterielle Vermögensgegenstände sowie für Anteile und Beteiligungen sowie Ausleihungen      
       
Vorratsvermögen      
Aufnahmelisten der Inventur (zu denken ist an eine rechtzeitige Einbindung des Abschlussprüfers in die Inventurdurchführung, gerade im Fall einer klassischen Stichtagsinventur).      
Inventurrichtlinien      
Lagerhalterbestätigungen      
Aufstellung sicherungsübereigneter Vorräte      
Nachweise über schwimmende Ware      
Zusammenstellung von Abwertungen      
       
Forderungen      
Saldenlisten      
Kontokorrente      
Aufgliederung der Forderungen nach Alter      
Aufgliederung der Forderungen nach Fälligkeit      
Liste der aktuell noch offenen Forderungen      
Entwicklung der Einzelwertberichtigungen      
Berechnung der pauschalen Wertberichtigung      
Zusammenstellung von Absicherungen      
Schriftverkehr über ausgebuchte Forderungen      
Aufstellung der Forderungen gegen verbundene Unternehmen und Beteiligungsunternehmen      
Aufgliederung der sonstigen Vermögensgegenstände      
Nachweise über Darlehensforderungen, Mietforderungen, Kautionen usw.      
Nachweise über Steuerforderungen      
Sonstige Belege      
       
Liquide Mittel      
Kassenaufnahmeprotokolle      
Bankbestätigungen von allen Banken, mit denen das Unternehmen in geschäftlicher Beziehung steht (Ausnahmen gelten nur in wenigen Fällen).      
Kontoauszüge zum Bilanzstichtag      
Liste der Schecks zum Bilanzstichtag      
Nachweise zu Wertpapieren des Umlaufvermögens.      
       
Aktive Rechnungsabgrenzung      
Aufstellung der Abgrenzungsposten      
Berechnung der Abgrenzungsposten (sofern wesentlich)      
Verträge zu Abgrenzungsposten (vor allem Disagio)      
       
Eigenkapital      
Zusammensetzung und Nachweise des Eigenkapitals      
Liste der Gesellschafter mit Kapitalanteilen      
       
Rückstellungen      
Rückstellungsspiegel      
Unterlagen zu Pensionszusagen sowie Altersteilzeitvereinbarungen      
Versicherungsmathematische Gutachten zu den Rückstellungen (Pensionen, Altersteilzeit) und einem etwaigen Deckungsvermögen      
Berechnung der Steuerrückstellungen (auch auf etwaige latente Steuern ist zu achten)      
Berechnungsunterlagen zur Bewertung der sonstigen Rückstellungen      
       
Verbindlichkeiten      
Saldenlisten      
Kontokorrente      
Liste der aktuell noch offenen Verbindlichkeiten      
Schriftverkehr über ausgebuchte Verbindlichkeiten      
Bankbestätigungen/Bankauszüge (s.o.)      
Aufstellung über Sicherheiten      
Verträge zu wesentlichen Verbindlichkeiten      
Nachweise über Steuerverbindlichkeiten      
Aufstellung der Verbindlichkeiten gegen verbundene Unternehmen und Beteiligungsunternehmen      
Aufgliederung der sonstigen Verbindlichkeiten      
Nachweise über Darlehensverbindlichkeiten      
Zusammenstellung der Haftungsverhältnisse      
Verträge zu den Haftungsverhältnissen      
       
Gewinn- und Verlustrechnung      
Zusammensetzung der Umsätze und sonstigen Erträge; erforderlichenfalls Aufschlüsselung nach Regionen und Unternehmenssparten.      
Begründung für Abweichungen gegenüber dem Vorjahr      
Lohn- und Gehaltslisten, Lohnjournal      
Zusammensetzung des Materialaufwands      
Begründung für Abweichungen gegenüber dem Vorjahr      
Zusammensetzung des sonstigen betrieblichen Aufwands      
Wichtige Belege (Zuwendungsbestätigungen, also Spendenbeschein...

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