Externe Revision vs. interne Revision

Externe Revision als Instrument der Kontrolle und Kostenreduzierung. Wichtig ist eine enge Zusammenarbeit zwischen interne und externer Revision.

Das stärkt das Überwachungssystem und fördert zugleich eine effiziente und effektive Kontrollarbeit.

Interne Revision Aufgaben

Der Umfang der Aufgaben bei der internen Revision ist abhängig von Größe und Struktur eines Unternehmens. Grundsätzlich muss bei der internen Revision ein Konzept erstellt und umgesetzt werden, durch das Prüfungsvorgänge im Unternehmen erfolgen und durchgeführt werden. Außerdem sollten Berichte über die durchgeführten Prüfungen erstellt werden. Außerdem sollte Einhaltung des internen Kontrollsystems gewährleistet werden, sowie die Sicherstellung dessen Funktionsfähigkeit.

Interne Revision im digitalen Zeitalter

Die Digitalisierung ist für fast jedes Unternehmen unausweichlich. Die Datenmenge verdoppelt sich rasant und kaum ein Unternehmen kann die Einführung von digitalen Prozessen vermeiden. Auch bei der internen Revision wird sich die Digitalisierung früher oder später bemerkbar machen: Doch das kann für Unternehmen eine Erleichterung darstellen. Prozesse könnten automatisiert werden, indem beispielsweise eine digitale und automatisierte Überprüfung aller Daten erfolgt. Anlage und Ablage von Dokumenten sowie die Anfertigung von Berichten kann digital schneller und einfacher erfolgen. Inwiefern Fotos, Videos und Audiodateien von Unternehmen bei dem Prozess der internen Revision eingesetzt werden, muss künftig jedes Unternehmen selbst entscheiden.

Interne Revision, eine Definition

Eine interne Revision ist eine Funktion, durch die Unternehmensprozesse überprüft werden. Mit Hilfe einer unabhängigen und objektiven Prüfung soll das Unternehmen dabei unterstützt werden, seine Ziele zu erreichen. Dabei kann die Prüfung durch die interne Revision durch Prozesse wie Planung, Organisation oder Überwachung erfolgen. Es erfolgt sozusagen ein Vergleich des „Ist-Zustandes“ damit ein „Soll-Zustand“ erreicht werden kann. Die interne Revision ist regelmäßig Aufgabe der Unternehmensleitung.

Die gesetzlichen Grundlagen der internen Revision 

Für die meisten Unternehmen gibt es keine gesetzlichen Regelungen für eine interne Revision. Der Gesetzgeber überlässt den Unternehmen hier einen großen Ermessensspielraum für die Errichtung und Unterhaltung einer internen Revision. Doch auch wenn keine gesetzliche Verpflichtung besteht, ist heutzutage eine interne Revisionsabteilung ein fester Bestandteil in den meisten Unternehmen. Eine Ausnahme gilt für Banken: Diese sind verpflichtet, eine interne Revision einzurichten. Die gesetzlichen Grundlagen dafür finden sich im Kreditwesengesetz, im Aktiengesetz sowie im Versicherungsaufsichtsgesetz.

Abgrenzung: Compliance vs interne Revision

Eine Compliance Organisation lässt sich häufig schwierig von einer internen Revision unterscheiden. Beide Verfahren sind Bestandteile eines internen aufgebauten Kontrollsystems eines Unternehmens. Die beiden Verfahren dienen der Minimierung und Verhinderung von Verstößen gegen interne und externe Vorgaben. Trotz vieler Gemeinsamkeiten unterscheiden sich die beiden Verfahren dennoch. Bei einer internen Revision wird ein internes Kontrollsystem geprüft und beurteilt, sowie diverse Prüfungen durchgeführt. Compliance Maßnahmen sind unter anderem die Erstellung und Implementierung eines Regelwerks im Unternehmen sowie Einführung von Compliance Prozessen. Der wesentliche Unterschied liegt darin, dass sich die interne Revision mit der gesamten und umfassenden Prüfung aller Unternehmensbereiche. Eine Compliance Prüfung erfolgt jedoch gezielt in Bereichen, die mit Compliance Risiken behaftet sind.

Interne vs externe Revision

Die interne und externe Revision sollten im Unternehmen harmonisieren. Während die interne Revision im Unternehmen von betriebszugehörigen Personen durchgeführt wird, wird die externe Revision hingegen von betriebsfremden Personen durchgeführt. Eine externe Revision kann beispielsweise in Form einer Wirtschaftsprüfung erfolgen. Ein weiterer Unterscheid ist, dass bei der internen Revision der Schutz des Unternehmens das Ziel der Prüfungen ist. Bei der externen Revision hingegen steht der Schutz von externen und internen Beteiligten im Vordergrund.

Outsourcing und Co-Sourcing

Beim Outsourcing oder Auslagerung der internen Revision wird die Funktion komplett ausgelagert und durch einen externen Dienstleister geführt. In diesem Fall wird das gesamte Konzept extern bearbeitet und durchgeführt. Das Co-Sourcing hingegen bedient sich einer Partnerschaft. Bei der externen Prüfung der Unternehmensprozesse werden sich Partner dazu geholt. Somit entsteht für das Unternehmen eine Partnerschaft mit externer Hilfe, ohne die gesamte Funktion extern auslagern zu müssen. Vorteile entstehen damit vor allem in der Betreuung sowie Unterstützung durch Expertenwissen.

Schlagworte zum Thema:  Interne Revision, Revision, Compliance